Verschenken und Vererben 

Folgende Formen eines Erbnachweises gibt es:

• Handschriftliches Testament (§ 2247 BGB) nebst Eröffnungsprotokoll
• Notarielles Testament (§ 2231 BGB) nebst Eröffnungsprotokoll
• Erbvertrag (§ 2274 BGB) nebst Eröffnungsprotokoll
• Erbschein (§ 2353 BGB)

Wenn Sie mit Ihrem Nachlass andere Pläne haben als das Gesetz vorsieht, ist ein Testament sinnvoll.

Es wird zwischen öffentlichem Testament (gemeinsam mit einem Notar aufgesetzt) und privatem Testament (allein aufgesetzt) unterschieden.

Bei einem privaten Testament sollten Sie Folgendes beachten:

• Verfassen Sie Ihr privates Testament handschriftlich und verwenden Sie die Überschrift "Testament".
  
• Auch eine Orts- und Datumsangabe sowie eine Unterschrift sind unverzichtbar, damit das Testament gültig ist. Die Unterschrift sollte Vor- und Nachnamen enthalten.
  
• Damit das Testament gültig ist, müssen Sie volljährig und geschäftsfähig sein. Juristen sprechen von „testierfähig“.
• Umfasst das Testament mehrere Seiten, so müssen die Seiten nummeriert und jede Seite muss einzeln unterschrieben werden.
  
• Nennen Sie die Erben mit Vor- und Nachnamen und Geburtsdatum und berücksichtigen Sie die Erbfolge in mehreren Ordnungen.
• Bestimmen Sie Ersatzerben für den Fall, dass die eingesetzten Erben vor Ihnen sterben.
• Gegen Gebühr können Sie Ihr privates Testament im Amtsgericht hinterlegen.

Bei einem öffentlichen Testament sollten Sie Folgendes beachten:

• Die Höhe der Kosten für ein notarielles Testament hängt vom vererbten Vermögen ab.
• Das Hinzuziehen eines Notars stellt Ihren letzten Willen auf rechtssichere Beine und erspart Hinterbliebenen oft Ärger.
• Die Erben müssen beim öffentlichen Testament keinen Erbschein beantragen, der sonst oft notwendig ist, um sich als rechtmäßiger Erbe auszuweisen.
• Öffentliche Testamente werden in der Nachlassabteilung des Amtsgerichts verwahrt.

Tipp: In regelmäßigen Abständen sollten Sie prüfen, ob noch alles Ihren Vorstellungen entspricht. Möchten Sie etwas in Ihrem privaten Testament ändern, schreiben Sie am besten ein neues und vernichten das alte.

Im Gegensatz zum Testament sind beim Erbvertrag mindestens zwei Personen beteiligt. Hier treffen mehrere Erblasser gemeinsam Regelungen für den Nachlassfall. Beim Erbvertrag muss wie beim öffentlichen Testament ein Notar hinzugezogen werden. Unverheiratete Partner halten ihren letzten Willen zum Beispiel häufig in einem Erbvertrag fest. Der Erbvertrag kann nur mit Zustimmung aller Vertragsparteien geändert werden.

Wie viel Erbschaftssteuer die Erben zahlen müssen und wie hoch die Freibeträge sind, hängt von ihrem Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ab. Die Erben sind dafür in drei Steuerklassen unterteilt. Die folgende Tabelle enthält eine Übersicht über die jeweiligen Freibeträge und Steuersätze, je nach Verwandtschaftsgrad und Wert des Erbes.

Wer schon zu Lebzeiten Vermögenswerte weitergeben möchte, kann dies im Rahmen einer Schenkung tun. Das ist nicht nur ein Akt der Fürsorge, sondern kann auch steuerliche Vorteile mit sich bringen. Eine Schenkung ist eine freiwillige, unentgeltliche Zuwendung – etwa von Geld, Immobilien oder Wertpapieren –, bei der der Beschenkte sofort und dauerhaft über das Geschenk verfügen darf. Besonders beliebt ist diese Form der Vermögensübertragung, um den Nachlass schon frühzeitig zu regeln und Streit unter Erben zu vermeiden.

Die Höhe des steuerlichen Freibetrags bei Schenkungen hängt vom Verwandtschaftsgrad zwischen Schenkendem und Beschenktem ab – genau wie bei einer Erbschaft. Die Freibeträge können alle zehn Jahre erneut ausgeschöpft werden. Wer also langfristig plant, kann hohe Vermögenswerte steuerfrei übertragen.

Wichtig ist jedoch: Wenn die Schenkung innerhalb von zehn Jahren vor dem Tod erfolgt, kann sie bei der Pflichtteilsberechnung anteilig berücksichtigt werden. Wird ein Nießbrauch- oder Wohnrecht für den Schenkenden vereinbart, zählt der Vermögenswert unter Umständen auch nach zehn Jahren noch voll zur Erbmasse.

Folgende Freibeträge gelten bei Schenkungen: